审计反馈意见情况说明17篇审计反馈意见情况说明 （本文档仅供参考用途，所载资料皆来自整理，欢迎大家分享交流) 审计情况说明书范本 篇一：审计情况说明(单户) 我们接受ABC股下面是小编为大家整理的审计反馈意见情况说明17篇,供大家参考。
篇一：审计反馈意见情况说明
（本文档仅供参考用途，所载资料皆来自整理，欢迎大家分享交流)审计情况说明书范本
篇一：审计情况说明(单户)
我们接受ABC股份有限公司（以下简称“ABC公司”）的委托，审计了____年12月31日的资产负债表和资产减值准备及资产损失情况表，____年度的利润及利润分配表和所有者权益（或股东权益）增减变动表及现金流量表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[____]5号）、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[____]173号）等文件的有关规定，现将ABC公司的审计情况报告如下：
一、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因
【根据重要性原则进行披露，按子企业归纳合并说明，文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明；该项无披露内容则删除表格并说明“无”】
二、按照国家政策开展清产核资工作、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况
【披露时按公司实际相关会计处理填写，若没有开展上述工作则说明“无”】
【根据重要性原则进行披露，按子企业归纳合并说明，文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】
三、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况
【ABC公司上年度会计报表已经XXX会计师事务所/本所（上年度由本所审计）审计，并出具XXX号（指审计报告的文号）审计报告，审计意见类型为XXX，具体意见如下：
XXX
本年度ABC公司针对上述意见进行了如下会计账务调整：
XXXX。】
本年度ABC公司针对上述意见进行改进的情况：
1
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XXXX。】
【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度ABC公司对上述意见未进行相关会计账务调整”。】
【该项无披露内容则说明“无”】
四、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项
【根据重要性原则进行披露；“审计调整原因”必须详细、准确地加以描述；“调整分录及调整金额”必须准确无误；国资委统一委托项目需要披露所有的账务调整事项，并将标题中“主要”删除】
金额单位：人民币元
【若本年度审计过程中无审计调整事项，则说明“无”】
五、本年度审计未调整事项
【主要披露金额明确的审计保留、否定事项和未调整不符事项（指“审计差异调整表-未调整不符事项汇总表”中有关内容）等；凡保留、否定事项需要说明对企业财务状况的影响金额】
【按子企业归纳合并说明，要求文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】
【若本年度审计过程中无审计未调整事项，则说明“无”】
六、本年度审计不确认事项
【主要披露无明确金额的审计保留、否定事项和无法表示意见的事项等，应尽可能说明对企业财务状况的影响程度】
【按子企业归纳合并说明，要求文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】
【若本年度审计过程中无审计不确认事项，则说明“无”】
七、其他重大事项
【按子企业归纳合并说明，要求文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】
2
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【主要披露需要说明或者恰当反映的其他事项，要求文字描述简捷而明了；若无此项，则说明“无”】
山东大地有限责任会计师事务所____年XX月XX日
篇二：审计情况说明【____年度】
备查字［201*］第1-****号
国务院国有资产监督管理委员会：
我们接受××有限责任公司（以下简称“××公司”）的委托，审计了××公司201×年12月31日的资产负债表，201×年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[____]5号）、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[____]173号）等文件的有关规定，现将××公司的审计情况报告如下：
一、接受委托审计的企业范围
按照××公司决算报表的填报范围，201×年度合并财务报表的审计范围为××公司及所属各级子公司（包括各级全资及控股子公司），以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目、境外子公司等，共××户，其中纳入合并范围的二级子公司××户，详细情况请见××公司合并财务报表附注的披露信息。
二、参与××公司联合审计的会计师事务所
参与××公司201×年度合并财务报表联合审计的会计师事务所共××家，具体参审情况如下：
三、××公司及各级子公司审计报告意见类型汇总情况
1、审计报告类型为标准无保留意见的××份；
2、审计报告类型为带强调事项段无保留意见的××份；
3、审计报告类型为保留意见的××份；
4、审计报告类型为带强调事项段保留意见的××份；
3
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5、审计报告类型为否定意见的××份；
6、审计报告类型为无法表示意见的××份。
具体审计意见内容详见“审计报告意见类型汇总表”及“非标意见审计报告摘要汇总”。
四、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因
单位：人民币万元
五、按照国家政策开展清产核资、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况
【根据重要性原则按公司实际相关会计处理填写，文字描述简捷而明了，若没有开展上述工作则说明“无”。】
六、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况
【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度××公司对上述意见未进行相关会计账务调整”；该项无披露内容则说明“无”。】
七、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项
篇二：审计反馈意见情况说明
但因领导小组为临时机构按当时规定无法开设帐户为及时支付拆迁户资金确保社会稳定故以建设局职工县兴隆东路拆迁改造领导小组工作人员出纳许小平开设的私人帐户为领导小组临时帐户作为拆迁及工程建设资金临时支付帐户工程建设期间县建设局根据拆迁征地及工程建设需要将资金转入该帐户由该帐户代支付给被拆迁人其主要资金为拆迁被偿资金工程建设完毕后将帐移交给县城建局建帐关于《经济责任情况审计报告征求意见书》的反馈意见
关于《经济责任情况审计报告征求意见书》的反馈意见市审计局：《同志任XX县委书记职务期间经济责任情况的审计
报告征求意见书》收悉，就审计报告中有关问题作出以下情况说明。一、对审计报告中有关问题的情况说明1、关于新增建设用地少批多征13.5678公顷、先征后批22.793公顷的说明2016年3月至2016年经省政府批准新增建设用地14个批次，土地面积.2424公顷,因2016年06批次的项目用地10.0075公顷仍未实施征地，实际征用土地0.1328公顷,总批地数比总征地数多3.1096公顷。但在14宗用地中，只有2016年第二批次城市建设一宗用地中存在少批多征6.6551公顷。2016年第六批次城市建设用地征用土地17.1567公顷，是在省土地预审通过时间（2016年3月底）后的4月份签定征地协议的，并在2016年月接到了省国土厅上交报批规费通知，不属先征后批。2、关于土地出让收入缴入财政土地收入清算账户，未直接缴入国库的说明。县财政设立的土地收入清算过渡户主要是为了方便核算土地出让竞买保证金及归集土地出让价款，规范土地出让收入缴库方式，在土地竞买后进行结算。结算后的土地出让收入均及时足额缴入国库，未发生滞留土地出让收入应缴未缴国库现象。3、关于未严格按照确定的标准提专项资金，其中，国有土地收益金少提281.88万元、失地农民社保基金少提790.68万元的说明。我县县城商业开发用地出让收入严格按照上级相关规定足够计提了各项基金。少提土地收益金和社保基金的原因有二个，一是我县工业用地执行国家规定工业用地最低出让价格，无法计提各项基金；二是乡镇土地出让收入没有提足各项基金。4、关于小额贷款逾期2笔，涉及金额8.5万元的说明2016年至2016年XX县小额贷款发放目标为3950万元，两年合计发放小额贷款4098万元，到2016年月，只有2笔逾期贷款金额8.5万元未按时归还，逾期贷款率为0.21％。逾期的原因是借款人黄小丽、黄锡明因经营不善和遭受自然灾害暂时无力偿还贷款导致分别逾期5个月和4个月，目前已采取措施移送司法部门，通过法律手段收回逾期贷款。5、关于2016年至2016年就业资金滞留各经办单位合计226.3万元的说明2016年、2016年就业资金滞留各
经办单位合计226.3万元，其中2016年度180.71万元（XX县就业培训中心135.11万元、XX县企业用工服务管理工作领导小组办公室45.6万元）2016年度45.59万元（XX县企业用工服务管理工作领导小组办公室8.98万元、XX县就业培训中心36.61万元）。2016年的180.71万元已按照省审计厅检查组的意见在2016年10月以前全部缴至县财政就业资金专户。2016年的企业用工服务领导小组办公室的8.98万元属招工培训工作经费，该项经费是在对相关责任单位和乡镇进行年度考核后拨付，由于年度考核还未结束，故经费还留存办公室账上；培训中心36.61万元经费是支付培训机构的城镇职业培训费，也是在年度结算后进行拨付，因考核结算正在进行故暂未拨付。6、关于2016年度廉租房月份才开工的说明2016年我县完成廉租住房建设任务为271套，被评为全市保障性住房工作先进单位。2016年廉租房建设任务为500套25000平方米，项目报批、土地征用工作在年初就完成，由于东城新区总体规划的调整，建设地点由一处调整为二处建设，9月份向社会进行调整方案公示并启动招投标，由于土地平整和进场道路工作量较大，主体工程到月份正式开工。目前我们已采取积极、有效的措施，加快工程进度，确保在上半年完成工程建设任务。7、关于失地农民保险工作相对迟滞的说明我县高度重视失地农民保险工作，在充公调研的基础上，借鉴兄弟县的成功经验，在2016年1月8日出台了《被征地农民养老保险实施方案》（石党办发2号）按照方案规定，组织了对在2016年元月起完全失地的且年满16周岁以上的农村在籍在册人员的摸底工作，目前摸底工作已基本结束，正在经过审查、公示阶段，公示结束后发放《被征地农民证》，对失地农民进行参保。8、关于民政局机关经费账户与专项资金账户未分户核算,2016至2016年机关经费超支占用专项资金178.5万元的说明县民政局机关因增加了低保、救灾救济、社区养老服务等大量工作，有自收自支事业人员和临时人员19名，通过积极争取上级扶持，解决了工作经费的不足，因争取资金的来源不一，导致挤占部分了民政事业费用，目前已责成民政部门进行纠正，归还挤占的款项。9、关于县财政局没有给扩大内需专项资金分户分账核算的说明我县严格按照中央扩大内需专项资金管理办法要求，全面加强中
央预算内专项资金管理，扩大内需资金在项目实施单位严格实行了专户专帐管理。上级文件没有要求县财政局设置专户和专账核算，财政局为了加强基建资金管理，将扩大内需基建资金拨入基建专户，按基建资金进行管理，并按项目进行了分项目明晰核算。10、关于2016至2016年县财政列支企业税收返还603.98万元和地价返还奖励1424.38万元的说明XX地处偏远，发展的基础和条件在全市最差，为加快经济发展，大力开展招商引资工作，所有招商引资企业的项目用地按照《全国工业用地出让最低价标准》和土地招拍挂程序进行公开出让。为帮助企业加快工程建设进度，更好地产生经济效益，根据省、市的有关政策和参照兄弟县的做法，出台了《鼓励投资优惠办法》，根据企业的投资强度和投资进度，对进度较快的企业进行考核奖励，从财政安排经费进行专项奖励，为便于考核，实行了按土地用量进行奖励，并未违反规定降低土地出让价格。同时，对地方财政贡献较大的企业，给予企业物流费用的补贴，也是便于考核，采取了按地方财政的贡献来进行奖励，不是税收先征后返。报告中所列出的税收奖励和基础设施奖励，属XX同志任职期内决策给企业奖励费用只有82.48万元，基础设施奖励款为577.65万元。11、关于同意海崴运动用品公司使用优惠供应的30亩生活配套用住地进行抵押贷款1000万元的说明海崴运动服饰项目是我县2016年招商引资项目，被市政府列为2016年全市重点工程。该公司于2016年11月与我县政府签订了投资协议，并于2016年7月通过招拍挂方式取得了92亩土地作用权。为加快重点工程建设进度，按照先建生产用房后建生活实施的要求，在企业交清土地出让金后，根据相关政策给30亩生活配套用地办理了土地使用权证，该企业利用土地向银行抵押贷款1000万，由县工业小区办监督使用全部用于项目建设。在土地抵押贷款中，政府没有行政干涉商业银行给予贷款。、关于下长浦至岩岭公路工程建设项目除到位国债资金636万元，地方配套计划资金181万元未拨付到实施单位的说明下长浦至岩岭公路是县乡公路，全长6.5公里，总投资91.5万元，资金来源为：上级补助795万元，乡镇自筹54万元，地方配套442.5万元。目前，工程累计完成投资1090万元，完成了工程量的84.4％，按合同支付了工程款545万元，其中拨付
上级补助489万元，拨付乡镇自筹资金54万元。因工程还未竣工，按合同规定暂不需再支付工程款，故无须将地方配套资金181万元拨付到项目实施单位，工程竣工后，将按合同要求拨付到位。13、关于县城建局专项资金账预付兴隆东路工程款1315万元，转入兴隆东路拆迁改造工作领导小组经办人员的个人存款户用于支付工程款和拆迁补偿费的说明XX县兴隆东路拆迁改造项目从2016年开始启动，由XX县振华房地产开发有限公司负责投资建设。资金运作程序为：开发商将工程建设及拆迁所需资金打入县财政帐户，县财政根据工程建设需要将所需资金拨入拆迁人县建设局帐户，县建设局将资金拨入兴隆东路拆迁改造领导小组帐户。但因领导小组为临时机构，按当时规定无法开设帐户，为及时支付拆迁户资金，确保社会稳定，故以建设局职工、县兴隆东路拆迁改造领导小组工作人员（出纳）许小平开设的私人帐户为领导小组临时帐户，作为拆迁及工程建设资金临时支付帐户，工程建设期间，县建设局根据拆迁征地及工程建设需要将资金转入该帐户，由该帐户代支付给被拆迁人，其主要资金为拆迁被偿资金，工程建设完毕后将帐移交给县城建局建帐。14、关于少计一般预算收入共计2600.46万元的说明2016年初我县财政总收入计划为2.38亿，在年末因全市财政收入任务调整，将我县任务调减为2.1亿，故尚有部分资金在收入过渡户。15、关于2016年月从预算外调入其它资金2358万元用于平衡预算的说明由于我县财力困难，而民生、三项法定支出等财政支出增幅要求高，为确保民生和法定支出，必须从预算外结余调入财力，方能满足支出需求及平衡的需要。16、关于结存224.50万元未安排使用，形成虚列财政支出挂账的说明2016年末非国库集中支付中一般预算暂存户结存的224.50万元是中央代地方发行债券用于廉租房建设资金105万元及其他有关专项资金，廉租房建设资金属专项资金，并且资金的拨付是按进度拨付资金到建设项目上，不属虚列支出。17、关于基建资金专户暂存款滞留扩大内需中央新增投资项目资金804.85万元的说明2016年末基建资金专户暂存款中的804.85万元资金是岩岭水库除险加固工程等项目的专项资金，由于项目还未竣工验收和决算，工程款须等竣工验收后拨付。18、关于一般预算支出列支拨付
人民银行经费13.86万元、国税局经费245.85万元的说明2016、2016两年县财政共拨付人民银行经费13.86万元、国税局经费245.85万元，拨付人民银行经费是人民银行国库配合县财政进行国库集中支付改革增添设备所需，是财政国库管理制度改革经费支出的一部分，符合《国库存款计付利息管理暂行办法》规定的用途。拨付国税经费245.24万元，是全县护税协税经费和县政府对国税部门目标考核奖励资金，19、关于政府性融资平台（城建公司）新增加政府性债务7500万元，未纳入财政报表统计范围的说明城建公司为国有企业，2016年月为满足企业经营需求使贷款债务增加7500万元（省开发行2000万、县农发行4500万元、县财政局1000万元）因债务主体为城建公司，且属企业行为，而不属政府债务，无须纳入财政报表统计范围。20、关于融资平台新增政府债务，向农发行贷款4500万元用于防洪堤二期及周边改造工程的政府性债务，未报人大批准的说明县城建公司因业务发展需要，XX农发行于2016年月3日向城建公司发放了4500万元8年期农业综合开发中长期贷款，该笔贷款为经营性贷款，不属政府性债务，所以不需要经县人大常委会批准。21、关于政府性债务规模大的说明截止2016年末，XX县地方政府债务规模为30996万元，占当年GDP的比重为13.4%,比2016年下降了1.3个百分点。其中直接债务27737万元，担保债务3259万元，2016年和2016年净增直接债务1560万元、担保债务3167万元，所有新增债务均通过了合法、合规的程序，并明确了还款主体和资金来源。剔除2016年800万元及2016年1000万元由省财政统一发行的地方政府债券外，直接债务规模减少240万元，下降1%；担保债务规模增长较大的原因是2016年上级安排统一向XX省行政事业资产集团有限公司贷款4170万元兴建污水处理设施建设项目，2016年还本付息后还剩3167万元，剔除这一政策性因素，担保债务保持不变。截止2016年末，XX县共有融资平台3家，分别为XX县城镇建设投资经营有限公司、XX县省江源农业发展有限公司和XX县土地储备中心，政府性债务余额分别为6202万元、200万元和2500万元，总计8902万元，县本级政府债务余额是当年一般预算收入的2倍，比XX同志任前的2.6倍降低了23%。政府融资债务主要用于了公共市政工程建
设，通过土地开发收储土地1000余亩，土地价值约15亿，土地出让后，不仅可偿还债务，还可为财政带来可观的收入。22、关于县委办财务其他收入7万多元未纳入财政专户的说明县委办7万元系代收款项，主要是代市委办、市委政研室、市保密局、市机要局等部门代收杂志、书籍款项，为及时支付，未纳入财政专户。县委办有专门的分管县领导，县委办的财务情况XX同志不应负主管责任。二、关于对审计报告中所列问题的处理意见1、对过度账户的预算收入2600.46万元，我们将责成县财政局及时清缴入库。2、严格按照规定提取被征地农民社会保障基金和国有土地收益金。3、2016年再就业资金滞留各经办单位的45.59万元资金，将责成县就业局及时将经费拨付至相关单位。4、2016年县民政局机关经费超支挤占专项资金76.5万元，目前已责成县民政局限期纠正，归还被挤占的资金，建议不予罚款。5、兴隆东路拆迁改造工作领导小组将拨入兴隆东路工程款1315万元存放在经办人员的个人存款问题，因款项已全部发放给拆迁户，建议不予处罚，由县组织人员进行检查。6、2016年至2016年财政一般预算支出列支拨付到国税局和人民银行的259.10万元经费，因属拨付工作经费和目标考核奖励资金，建议不作处理。7、2016年4月至2016年月财政一般预算支出和基金列支给13户企业的上缴税收奖励603.98万元，给7户企业基础设施奖励1424.38万元，建议不作处理。因为，对企业上缴税收进行奖励是政府鼓励企业发展的有效措施，有利于调动企业的生产积极性，达到增加企业效益，为财政多作贡献的作用。对企业基础设施奖励是促进企业加快投资的激励，目的是加工项目建设进度，使企业早日竣工投产，达产达标，为地方上缴税收。8、2016年末基建资金专户暂存款中的804.85万元资金是岩岭水库除险加固工程等项目的专项资金，将尽快督促建设加位加快工程进度，完成项目竣工验收和决算，及时拨付工程款项，早日发挥财政资金的使用效益。9、县委办财务其他收入未纳入财政专户管理，已现成县委办纠正。以上说明和意见请予采纳。
篇三：审计反馈意见情况说明
1.怎样写审计说明,求助各位大虾上面那位大侠回答的很好，审计报告由以下几个部份组成，1.审计报告封面（包括文号委托单位事务所名称报告日期报备日期签名注册会计师等；2.目录；3.审计报告（声明管理层对财务报表的责任注册会计师的责任审计意见）4.财务报表（资产负债表利润表现金流量表）5.财务报表附注（被审计公司简介财务报表编制基础遵循企业会计准则的声明重要会计政策会计估计和财务报表的编制方法）6.税项7.财务报表主要项目注释（即各会计科目余额及注释）8.关联方关系及交易（即存在控股关系的概况和说明）9.资产减值准备10.或有事项11.资产负债表日后事项12.其他重大事项13.最后是附上事务所营业执照副本及会计师事务所执业证书.。
2.怎样写审计说明
审计报告①审计人员在审计实施阶段结束后对被审计事项的结果作出结论，向授权者或委托者提出的书面文件。
审计报告的基本内容有：实施审计概况，包括审计目的和范围、审计时间、审计依据、审计程序等；审计人员表示的审计结论和提出的建议；审计附件；审计人员署名盖章。审计报告的重点，因不同审计而异。
如财务审计报告，应说明被审计单位的会计报表是否可靠可信，财务状况是否真实，经济活动是否合法、合规等。如果向投资者和债权人证明被审计单位的财务状况和获利能力，应对被审计单位的会计报表、财务状况表明意见，指出会计报表的编制是否符合企业会计准则和有关财务会计法规的规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则，会计报表是否公允地反映了被审计单位的财务状况，有无隐匿不实之处等。
审计报告按承办审计工作的审计人的不同，分为政府审计机关、民间审计组织和内部审计机关的审计报告三类。政府审计机关的审计报告由经办审计项目的审计人员起草，经过审计机关审批，报送审计领导部门及授权或委托部门；审计机关根据审批的审计报告，再撰写审计结论和决定，连同审计公函，送交被审计单位的主管部门，并由其转发被审计单位，按决定通知进行必要的处理。
民间审计组织的审计工作是接受委托进行的，因此只须向审计委托人提出审计报告。至于对审查出来的问题如何处理，由委托人来决定，无需审计人员提出处理意见。
内部审计机构的审计工作，由本部门、本单位的领导授权进行，对审计出来的问题，也要提出处理意见。因此，内部审计机构的审计报告，与政府审计机关的审计报告基本相同。
撰写审计报告的要求是：独立公正，观点正确；分清是否，态度明朗；数字正确，证据确凿；抓住关键，突出重点；文字精炼，措词得当。###如实描述就可以了，只要把问题写清楚，让别人能看得懂就行###你好，根据本人的经验和理解，写审计说明首先要区分是否存在审计风险和差错。
若存在，需详细说明出现差错的依据，包括分析性程序和细节测试的解释，尽量全面准确的记录测试的过程和结论。若不存在或者所负责的项目风险水平较低，则可以仅记录通用的审计过程和结论，如明细账加计汇总，与总账、报表核对一致，未见异常。
看你问的问题，应该是个审计新手，希望在未来的路上多学多想，不断提高自己的审计水平。###审计说明就是按照审计程序逐项进行查验，并形成记录，是一张审计底稿的总体思路及成果的汇总表，比如首先是账账账表核对、然后是红字余额查验、关联方查验等等……###是审计报告里的审计说明吗？一般审计报告里不需要写审计说明。
3.审计报告怎么写
审计报告一般的格式如下：****（审计机关全称）审计报告*审**报〔20**〕**号被审计单位：****************审计项目：****************根据《中华人民共和国审计法》第**条的规定，****（审计机关全称或者规范简称）派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被审计单位全称或者规范简称。
***（审计机关全称或者规范简称）的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。[说明：1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。
2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。3.采取跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明。
]一、被审计单位基本情况***********************************************************************************************。[说明：1.本部分简要表述被审计单位、资金或者项目的背景信息，如被审计单位性质、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关内部控制及信息系统情况；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准等。
]二、审计评价意见审计结果表明**********************************************************************************************************************************。[说明：1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。
2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。
4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。5.本部分还可对被审计单位执行以往审计决定情况和采纳审计建议情况作出总体评价。
6.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。]三、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见*************************************************************************************************。
[说明：1.此部分反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷等。2.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理或处罚意见及依据；反映影响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，以及改进意见；反映内部控制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。
篇四：审计反馈意见情况说明
审计情况说明我们接受ABC公司（以下简称“ABC公司”的委托，审计了2010年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表，2010年度的利润表和所有者权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企［2004］5号）、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价［2004］173号）等文件的有关规定，现将ABC公司的审计情况报告如下：
一、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因【根据重要性原则进行披露，文字描述简捷而明了，该项无披露内容则删除表格并说明“无”0］
主要原因
资产总额
1合并范围变化
2清产核资调整3重大会计差错3更正4会计政策变更
公司制改建计5提三类人员费用调整6其他
负债总额
归属于母公司所有者权
少数股东所有者权
营业收入
净利润备注
金额单位：人民币元
二、按照国家政策开展清产核资工作、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处
置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况
【披露时按公司实际相关会计处理填写，若没有开展上述工作则说明“无”
。］
【根据重要性原则进行披露，文字描述简捷而明了。］
三、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计
账务调整情况
【ABC公司上年度财务报表已经XXX会计师事务所/本所（上年度由本所审计）审计,并出
具XXX号（指审计报告的文号）审计报告，审计意见类型为
XXX具体意见如下：
XXX
本年度ABC公司针对上述意见进行了如下会计账务调整：
xxxx】
本年度ABC公司针对上述意见进行改进的情况：XXXX】
【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度ABC公司对上述意见未进行相关会计账务调整”0]
【该项无披露内容则说明“无”。】
四、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项
【根据重要性原则进行披露；“审计调整原因”必须详细、准确地加以描述；
“调整
分录及调整金额”必须准确无误；国资委统一委托项目需要披露所有的账务调整事项，并将标题中
“主要”删除。】
金额单位：人民币元
序审计调整
号
原因
调整分录
资产负债表
借方金额
贷方金额
利润表借方金额
贷方金额
【若本年度审计过程中无审计调整事项，则说明“无”。】
五、本年度审计未调整事项【主要披露确定金额的保留事项、否定事项和未调整不符事项（指“审计差异调整表-未调整
不符事项汇总表”中有关内容）等；凡保留、否定事项需要说明对企业财务状况的影响金额。】
【若本年度审计过程中无审计未调整事项，则说明“无”。】
六、本年度审计不确认事项【主要披露无确定金额的保留事项、否定事项和无法表示意见的事项等，应尽可能说明对企业财务状况的影响程度。】
【若本年度审计过程中无审计不确认事项，则说明“无”。】
七、其他重大事项【主要披露需要说明或者恰当反映的其他事项，要求文字描述简捷而明了；若无此项，则说明“无”。】
2011
***会计师事务所有限公司年XX月XX日
篇五：审计反馈意见情况说明
精品学习资料范文审计报告审理意见书
篇一：审计各类文书格式审计文书种类、审计文本格式及说明一、审计文书种类及格式（30种）：1．?审计通知书?P4附?四川省审计厅机关审计纪律八项规定?P7、?审计组和审计人员执行纪律情况征求意见表?P8、?被审计单位承诺书?P9（附?资料交接清单?P11、?被审计单位在金融机构开立账户情况表?P12）2．?授权审计通知书?P133．?协助查询单位账户通知书?P154．?协助查询个人存款通知书?P185．?封存通知书?P21（附封存清单）P226．?暂停拨付、暂停使用款项通知书?P247．?解除暂停拨付、暂停使用款项通知书?P268．?银行存款冻结申请书?P289．?审计报告?P3010．?专项审计调查报告?P4011．?审计报告征求意见书?P46（附审计报告征求意见稿）P4812．?审计决定书?P5613．?审计移送处理书?P6114．?审计处罚决定书?P6515、?协助执行审计决定通知书?P68
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16．?强制执行申请书?P7017．?审计建议书?P7218.?审计结果报告?P7419．?审计听证告知书?P7620．?不予听证裁定书?P7821．?听证通知书?P8022．?听证公告?P8323．?不公开听证决定书?P8424．?回避决定书?P8625．?不予回避决定书?P8826．?听证终结报告?P9027．?不受理审计复议决定书?P9228．?审计复议延期通知书?P9429．?审计复议决定书?P9630．?变更（撤销）审计决定书?P99二、审计文书格式（12种）：1．?调查了解记录?P1012．?审计取证单?P1033．?审计工作底稿?P1054．?业务会议纪录?P1075．?业务会议纪要?P1086．?采纳被审计单位意见说明?P110
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7．?审计项目复核意见?P1118．?审理意见书?P1149．?对审理意见的说明?P11610．?审计听证会笔录?P11711．?审计文书送达回证?P11812．?审计决定执行情况表?P119一、审计文书种类******（审计机关全称）审计通知书*审*通?****?**号***（审计机关全称）对******（项目名称）进行审计（专项审计调查）的通知****（主送单位全称或规范简称）：根据?中华人民共和国审计法?第**条（立项依据，根据单位、项目、资金性质确定）、第三十八条（程序依据）和******（可选择以下内容之一：1、年度审计工作计划；2、地方党委、政府或上级审计机关交办事项；3、授权审计事项；4、委托审计事项），我*（厅、局）决定派出（或成立）审计组，自****年**月**日起，对你单位******（审计内容、审计范围）进行就地（或送达）审计（专项审计调查），必要时将追溯相关年度或延伸审计（调查）有关单位。请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要的工作条件。审计组组长：
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审计组副组长：主审：审计组成员：附件：1.?四川省审计厅机关审计纪律八项规定?；2.?审计组和审计人员执行纪律情况征求意见表?；3.?被审计单位（人员）承诺书?。（审计机关印章）****年*月*日主题词：********通知抄送：*内分送：************年*月*日印发共印**份篇二：审计署审计项目审理工作试行办法《审计署审计项目审理工作试行办法》(审办法发[2008)229号）第一条为了进一步加强审计项目质量控制，切实履行审理职责，规范审理行为，依据审计法、审计准则及其他有关规定，制定本办法。第二条本办法适用于审计署各业务司、派出审计局（以下称业务部门）直接实施完成的审计项目审理工作。业务部门直接实施完成的专项审计调查项目，业务司负责汇总的审计报告，反映审计结果的行政公文、审计信息、审计结果公告等，继续执行审计复核的有关规定。
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第三条本办法所称审理，是指法规司依据审计法和审计准则的有关规定，对业务部门提交的反映审计项目过程和结果的相关资料进行审查、修改，并提交审计结果类文书的行为。第四条审计项目审理工作在业务部门按规定程序完成审计报告等审计结果类文书代拟稿后进行。第五条审计组的审计报告在书面征求被审计单位意见之前，如召开交换意见会的，法规司应当安排审理人员参加会议。有关审计组应提前两天通知法规司派人参加。第六条审理工作采取报送审理的方式进行。必要时，审理人员可以到审计现场进行审理，或报经总审计师和分管署领导同意后，直接到被审计单位核实有关情况。第七条审计组组长（或其指定人员）在编制审计组的审计报告之前，应当对审计工作底稿进行复核，提出明确的复核意见，并对其复核意见承担相应的责任。第八条审计组应及时将审计报告送被审计单位征求意见，并认真研究被审计单位的反馈意见。对被审计单位有异议的事项，进行核实并作出书面说明。业务部门对审计组审计报告进行复核，并提出书面复核意见。在此基础上代拟审计机关审计报告；对被审计单位违反国家规定的财政财务收支等行为需要依法进行处理处罚的，代拟审计决定书；对需要移送的事项，代拟审计移送处理书。第九条业务部门在完成上述审计结果类文书代拟稿后，应当将
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下列资料提交法规司进行审理：（一）审计工作方案、审计实施方案；（二）审计日记、审计工作底稿、审计证据；（三）审计组审计报告（即征求意见稿）；（四）被审计单位对征求意见的审计报告的反馈意见、审计组对被审计单位反馈意见的书面说明；（五）业务部门出具的书面复核意见；（六）代拟的审计机关审计报告等审计结果类文书；（七）审计定性、处理、处罚适用的法律、法规、规章和规范性文件；（八）其他相关资料。第十条审理工作应当以审计实施方案为基础，重点关注审计实施的过程及结果。审理的主要内容包括：（一）审计实施方案编制和调整的合规性。审计实施方案的编制是否符合程序要求；审计实施过程中，遇有需要调整审计实施方案的有关事项时，是否进行了调整并履行了相关程序。（二）审计实施方案的针对性和可操作性。审计实施方案是否符合审计工作方案的要求，是否在审计目标、内容与重点、重要审计事项的审计步骤和方法等方面进行了细化（没有审计工作方案的审计项目除外）；审计实施方案是否结合审前调查情况，做到目标具体，重点突出，分工明确，有较强的可操作性。（三）审计实施方案的执行情况。审计实施方案中确定的内容
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和重点是否按照规定的分工、方法和步骤得到有效落实；审计事项的查证过程和结果是否在审计日记中得以真实、完整地记录；审计日记记载的被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，是否按要求完整地编制了审计工作底稿；审计工作底稿中记录的违法违规问题是否全部写入审计组的审计报告，有无隐瞒、遗漏问题。（四）审计证据是否符合客观性、相关性、充分性和合法性；审计工作底稿中记录的审计结论或审计查出的问题是否表述清楚，数据无误，定性准确，结论恰当，法规依据正确。（五）审计结果类文书反映的情况和问题事实表述是否清楚；适用法律、法规和规章是否正确；评价、定性、处理、处罚和移送是否恰当；编制是否规范。（六）同类项目审计报告中对同类问题的定性及处理的一致性。（七）其他需要关注的重要事项。如审计实施方案经审计业务会审定，法规司不再对审计实施方案的针对性和可操作性进行审理。第十一条审理人员在审理过程中应当加强与业务部门的沟通，充分交换意见，全面了解相关情况。第十二条审理人员提出审理意见后，应当及时提请法规司分管司领导召开审理会议，进行集体研究讨论。审理会议一般由法规司司长（或其委托的副司长）主持，法规司其他司领导、审理人员、审计组相关人员参加。必要时，也可以吸
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收法规司其他处室人员和其他相关业务部门的人员参加。在审理过程中遇有争议或涉及重大事项时，应当向总审计师和分管署领导报告。第十三条审理人员应当对审理的主要过程和结果进行记录，对审理发现的主要问题提出意见，经法规司分管司领导确认后，形成审理意见书（参考格式见附件）。第十四条根据审理发现的有关问题，法规司在出具审理意见书时应分别情况提出下列明确意见：（一）存在本办法第十条第（一）、（二）种情形确实无法补充完善的，应当要求其在今后工作中加以研究改进。（二）存在本办法第十条第（三）、（四）种情形的，应当先要求其采取有效措施予以补充、完善；确实无法补充、完善的，应在今后工作中加以研究改进。（三）存在本办法第十条第（五）、（六）、（七）种情形的，一般应当指出其存在的问题，并由法规司直接进行修改。第十五条业务部门应当对审理意见书提出的问题及意见认真进行研究，积极采纳合理意见，并对审理意见的采纳情况逐一作出书面说明，无法采纳的要说明具体原因。审理意见采纳情况的书面说明应当及时提交法规司。第十六条法规司根据业务部门对审理意见采纳情况的说明，对审计结果类文书直接进行修改，对重要修改情况形成书面说明，并经业务部门确认后，将修改后的审计结果类文书及有关资料报送总审计
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师审核。第十七条法规司审理及修改审计结果类文书的时间应分别控制在7个和5个工作日内。如遇重大项目或集中成批审理项目等特殊情况时，经署领导批准可适当延长。第十八条审计署召开审计业务会议(本文来自：WwW.BdfqY.Com千叶帆文摘:审计报告审理意见书)时，法规司应当向审计业务会议汇报有关项目的审理情况。第十九条法规司应当合理组织、安排审理人员，明确内部分工和相应的责任。审理人员要注重提高业务水平，切实做到严谨细致，确保审理质量，防范审理风险。第二十条法规司及审理人员应当对其所出具的审理意见的恰当性负责；对审理应当发现而未发现的重大问题负责；对修改提交的审计结果类文书的恰当性负责。审计人员、审计组组长及业务部门应当对审理提出的属于其职责范围内的有关问题承担责任；对审计项目中存在但审理未发现的重大问题与法规司共同承担责任。第二十一条审理意见书的相关内容和审计结果类文书的修改情况，应当作为对审计项目考核的依据。第二十二条审计组应当将审理意见书、业务部门对审理意见采纳情况的书面说明、重要修改情况书面说明归入审计项目档案。第二十三条审计署驻各地特派员办事处的审计项目审理工作
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可参照本办法执行。第二十四条本办法由审计署负责解释。第二十五条本办法自发布之日起执行。附件：审理意见书（参考格式）附件审理意见书（参考格式）20xx年第xx号被审计单位主办单位审计项目审理内容审理发现的问题审理意见审计实施方案编制和调整的合规性审计实施方案的针对性和可操作性审计实施方案执行的有效性审计证据的客观性、相关性、充分性和合法性审计工作底稿是否表述清楚、定性准确、结论恰当、法规依据正确审计结果类文书表述清楚，适用法规正确，评价、定性、处理、处罚、移送恰当，编制规范一审：二审：
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法规司：xxxx年xx月xx日篇三：审计档案归档最新规定（一）第一单元结论类文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度排列。1．上级机关（领导）对该审计项目的批示（或批示情况说明）。2．审计报告及送达回证。3．审计决定及送达回证。4．法制部门对审计报告、审计决定的审理意见。5．对被审计单位反馈意见采纳情况的说明。6．被审计单位的反馈意见。7．审计报告征求意见书（含征求意见稿）。8．审计报告、审计决定代拟稿及业务部门复核意见。9．审计移送处理书（含移送附件）及送达回证。10．法制部门对审计移送处理书的审理意见。11．审计处罚决定书及送达回证。12．审计听证报告和审计听证记录。13．审计业务会议纪要、决定、记录。14．对结论类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计报告征求意见稿）。（二）第二单元证明类文件材料，按与审计实施方案所列审计事项对应的顺序排列。
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1．被审计单位承诺书。2．审计工作底稿汇总表。3．审计工作底稿、审计取证单及相应的审计证据。4．审计移送问题的审计工作底稿及相应的审计证据。5．有关举报问题的核实材料。6．对证明类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计中的具体问题）。（三）第三单元立项类文件材料，按形成材料时间结合材料重要程度排列。1．对本项目的调查了解记录（审前所做调查）。2．审计实施方案。3．调整审计实施方案。4．审计通知书及送达回证。5．上级机关的指令性文件或授权审计通知书。6．上级领导交办项目的交办单或批示。7．对本项目立项有关的群众来信或举报材料。8．对立项类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计实施方案和审计重点等）。（四）第四单元备查类文件材料，按形成材料时间的顺序排列。1．审计过程中形成的重要审计情况等信息。2．协助查询单位账户、个人存款通知书。3．封存通知书。
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4．其他与该项目联系紧密且不属于结论类、证明类、立项类的文件材料（例如，采取边控措施等材料）。5．聘请外部审计人员的相关材料。6．被审计单位的整改及相关材料。7．移送受理、反馈查处结果等材料。8．证明审计人员遵循准则的材料。9．其他备查类重要管理事项记录（例如，延伸审计的请示等）。第七条审计档案卷内每份或每组文件的排列规则：（一）正件在前，附件在后。（二）定稿在前，修改稿在后（重要文件的历次修改稿，依倒序排列）。（三）批复在前，请示在后。（四）批示在前，报告在后。（五）重要文件在前，次要文件在后。（六）汇总性文件在前，原始性文件在后。
篇六：审计反馈意见情况说明
该文档贡献者很忙什么也没留下关于《上海证券交易所上市公司董事会审计委员会运作指引(征求意见稿)》的反馈意见和修订情况的说明
2013年10月29日，上海证券交易所（以下简称“本所”）对外发布《上海证券交易所上市公司董事会审计委员会运作指引(征求意见稿)》（以下简称《征求意见稿》），并向社会公开征求意见，同时选取10家审计委员会实践较为成熟的上市公司专门征求意见。征求意见历时一周，截止日为2013年11月6日。征求意见阶段结束后，本所对市场各方提出的意见和建议进行了研究和讨论，在此基础上对《征求意见稿》进行了修订和完善，并起草了《上海证券交易所上市公司董事会审计委员会运作指引》（以下简称《正式稿》）。现将本次《征求意见稿》的反馈意见和具体修订情况简要说明如下。一、征求意见总体情况本次征求意见共计收到市场各方主体的反馈意见52份。在52份反馈意见中，有43份来自于上市公司，余下9份来自中介机构、高校学者、担任上市公司董事的个人以及内审内控方面从业人员等。从反馈意见的总体情况看，市场各方主体对《征求意见稿》给予了积极评价，认为其符合目前上市公司审计委员会的实际情况，对审计委员会的规范运作具有重要的指导作用，有利于提高审计委员会整体的监督及决策咨询作用，提高上市公司治理水
平。从反馈意见的内容上看，反馈意见的总体质量较高，对《征求意见稿》的重点问题和具体条款均提出了不少意见和建议。为提高征求意见的针对性,此次征求意见增加了对征求意见重点事项的说明，以供各市场参与人参考。从反馈结果看，市场主体对此项改进表示高度认可，认为本所在征求意见时专门说明起草的考虑是非常重要的进步。许多反馈意见对重点事项说明中提出的问题进行了认真细致的答复，对本所起草《正式稿》提供了重要参考。二、对《征求意见稿》的修订建议针对市场各方主体针对《征求意见稿》的意见或建议，本所进行了认真梳理、分析和吸收，并对《征求意见稿》做了修订和完善：（一）关于本次征求意见的重点事项1、关于审计委员会的定位是决策支持机构还是决策机构反馈意见普遍同意《征求意见稿》对审计委员会主要是决策支持机构的定位：对选择外聘审计机构事项，可以赋予审计委员会相应的权力，对于其他履职范围内的事项，主要尽到监督和风险提示职责。少数意见认为除外聘审计机构，还可以增加审计委员会其他方面的决策权力。经讨论，本所保留了《征求意见稿》第二十二条的要求，即审计委员会对选择外聘审计机构的前臵审议权，对于其他方面的决策权力不做统一规定，由上市公司根据自身情况予以确定。
2、关于是否将公司内部审计部门设臵为审计委员会的日常执行机构多数反馈意见不同意《征求意见稿》鼓励公司将内部审计部门设臵为审计委员会的日常执行机构，认为内部审计只是审计委员会工作职责的一部分，内审人员对审计委员会运作的其他方面并不熟悉，也与审计委员所要求的独立性产生冲突。目前上市公司的普遍实践是由董事会办公室作为审计委员会的日常工作机构。鉴于此，本所删除了《征求意见稿》第七条的相关鼓励条款，仅要求上市公司应配备专门人员或机构承担审计委员会的日常工作（见《正式稿》第六条）,同时要求“公司内部审计部门须向审计委员会报告工作。内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送审计委员会。”（见《正式稿》第十五条），以落实审计委员会指导内部审计工作的职责。3、关于审计委员会成员的独立性要求有反馈意见建议，对审计委员会成员独立性要求参照香港联交所的规定，要求全部由非执行董事组成，独立董事占多数。另有反馈意见认为，独立性不应低于《上市公司治理准则》的要求，即“审计委员会中独立董事应占多数并担任召集人”。亦有反馈意见认为，完全依靠独立董事不便于审计委员会对公司日常和全面情况的了解和掌握。经讨论，本所采纳了与《上市公司治理准则》要求一致的建议，将《征求意见稿》中第九条修订为“审计
委员会中独立董事委员应当占审计委员会成员总数的1/2以上。”，在此基础上保留强调“审计委员会成员原则上须独立于上市公司的日常经营管理事务”的规定。4、关于审计委员会成员的专业胜任能力要求反馈意见普遍同意《征求意见稿》第九条对审计委员会召集人专业胜任能力的要求，但对于《征求意见稿》中第十条“审计委员会全部成员均应当具有能够胜任审计委员会工作职责的必要的商业经验和财务会计知识”，更多的反馈意见倾向于成员专业能力的多元化。因此，本所吸收反馈意见，将此条修订为“审计委员会全部成员均须具有能够胜任审计委员会工作职责的专业知识和商业经验”（见《正式稿》第九条），即对审计委员会全体成员的要求主要强调商业经验的重要性，并保留原对审计委员会召集人的财务会计专业要求。5、关于是否要强制召开无管理层参与的审计委员会与外部审计机构的会议上市公司对是否要强制召开无管理层参与的审计委员会与外部审计机构的会议这一问题存在不同意见。有意见认为单独沟通非常有必要，是审计委员会获得对管理层在恰当维护会计账册记录和编制真实准确完整的财务报表等方面表现的评价的重要方式。也有反馈意见认为，将单独沟通设为强制性要求，可能会出现没有需要单独讨论的议题，为开会而开会的情况。经讨论，本所认为，审计委员会设立的目的就是促进公司建立有效内部控
制，提供真实、准确、完整的财务报告，审计委员会与外部审计机构的单独沟通有助于实现这一目的，且不会增加上市公司额外的成本。因此，《正式稿》中保留了这一要求。同时，另有反馈意见认为，董事会秘书通常是审计委员会开展工作的主要组织者和联络人，参与审计委员会与外部审计机构的单独沟通有利于双方沟通更加充分以及解决问题。经讨论，本所吸收了此建议，将《征求意见稿》第十五条中“审计委员会应当每年至少召开一次无管理层成员参加的外部审计机构的会议，审计委员会中承担高级管理人员职务的成员应当回避”修订为“审计委员会须每年至少召开一次无管理层参加的与外部审计机构的单独沟通会议。董事会秘书可以列席会议。”6、关于是否需披露审计委员会年度履职情况多数反馈意见同意向投资者披露审计委员会年度履职情况，认为其有利于约束及规范审计委员会的工作。另有反馈意见表示应对披露的时间、方式和载体做出具体说明，以便于实践操作。经讨论，本所将《征求意见稿》第三十五条“上市公司应当披露审计委员会年度履职情况，主要包括其履行职责的情况和审计委员会会议的召开情况。”修订为“上市公司须在披露年度报告的同时在本所网站披露审计委员会年度履职情况，主要包括其履行职责的情况和审计委员会会议的召开情况”，明确了报告披露的时间和方式，避免报告的披露增加上市公司不必要的成本。7、关于是否披露和解释审计委员会与董事会的不同意见
多数反馈意见同意《征求意见稿》中“不同意即解释”的做法，即“审计委员会就其职责范围内事项向上市公司董事会提出审议意见，董事会未采纳的，应披露该事项并充分说明理由”，认可本所通过此条规定防止审计委员会最终沦为“橡皮图章”，形成合理的董事会内部制衡机制的考虑。因此，《正式稿》中保留了这一要求。（二）关于其他条款的修订1、关于审计委员会监督及评估与财务报告相关的内部控制有效性的职责有反馈意见提出，《企业内部控制基本规范》规定审计委员会对企业内部控制的审查责任不仅限于与财务报告相关的内控，也包括非财务报告内部控制。因此，为与《企业内部控制基本规范》一致，本所将审计委员会内部控制方面的职责由原来的与财务报告相关的内部控制扩展为全面的内部控制。2、关于审计委员会监督上市公司内部审计机构负责人的任免的职责上市公司的反馈意见认为，审计委员会由独立董事占多数，不参与公司日常管理，监督上市公司内部审计机构负责人的任免这一职责操作的难度较大。鉴于此，本所将《征求意见稿》第十六条第四款的有关规定删除。2、关于审计委员会提交工作报告及出席年度股东大会对于《征求意见稿》第二十三条“审计委员会应当每年向董
事会递交工作报告，并出席年度股东大会回答投资者问题”，有反馈意见认为审计委员会每次意见均向董事会书面报告，无需再专门递交年度工作报告，同时，反馈意见还认为，审计委员会委员作为公司董事，出席年度股东大会回答问题时，难以割裂董事和审计委员会委员的身份，不建议审计委员会独立于董事会在股东大会上回答问题。经讨论，本所认为上述规定确实可能增加上市公司不必要的成本，不便于实践操作，因此在《正式稿》中将此规定删除。3、有关条款的文字性调整除上述修改外，本所根据反馈意见和建议对《征求意见稿》中的若干表述进行了调整，以使条文的含义更加明确清晰，便于上市公司理解。如将《征求意见稿》第二十六条中“会议作出的决议”以及第三十条中的“会议通过的议案及表决结果”统一修订为“审议意见”，以更符合对审计委员会决策支持机构的定位。
特此说明。
篇七：审计反馈意见情况说明
审计有问题情况说明1.关于审计问题的整改状况报告怎样写
1，如题所述，一般地，对审计提及抄看法及建议所作的整改实施状况照实进行陈述则可。
2，通常状况下，先对全体整改实施状况作概述，然后，对整改推动状况逐一进行具体说明，对审计提及的要求所作的应对状况分项详尽叙述，最终再作总结。
3，如存在未完成整改的项目，应予说明详细缘由（因在接收审结报告时已认可审计看法，所以一般不应存在无法完成的事项），并作出整改完成推动方案，确保最终达成。
4，以上，所作报告全体应予仔细对待，不致让人感觉zd属于马虎应付式的举动。
5，以上仅供参考，请予核实。
2.审计中提出问题的整改状况报告应当怎样写
审计报告应当包括以下基本要素：
（一）标题；
（二）收件人；
（三）注释；
（四）附件：
（五）签章；
（六）报告日期。
审计报告的注释应包括以下次要内容：
（一）审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标
准等内容；
（二）审计依据：应声明内部审计是根据内部审计原则的规定实施，若存在
未遵照该原则的情形，应对其做出解释和说明；
（三）审计结论：依据已查明的现实，对被审计单位运营活动和内部掌握所
作的评价；
（四）审计打算：针对审计发觉的次要问题提出的处理、惩罚看法；
（五）审计建议：针对审计发觉的次要问题提出的改善运营活动和内部掌握
的建议。
3.审计报告中什么状况下有说明段
现在原则不称为说明段，而是称为强调事项段.
审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计看法段之后添加的对严重事项予以强调的段落。
强调事项应当同时符合下列条件：
（一）可能对财务报表产生严重影响，但被审计单位进行了恰当的会计处理，且在财务报表中作出充分披露；
（二）不影响注册会计师发表的审计看法。
只要存在下列两种状况才能添加强调事项段：
1\当存在可能导致对持续运营力量产生严重疑虑的事项或状况、但不影响已发表的审计看法时，注册会计师应当在审计看法段之后添加强调事项段对此予以强调。
2\当存在可能对财务报表产生严重影响的不确定事项（持续运营问题除外）、但不影响已发表的审计看法时，注册会计师应当考虑在审计看法段之后添加强调事项段对此予以强调。
篇八：审计反馈意见情况说明
审计报告征求意见书精品文档审计报告征求意见书向被审计单位征求意见审计报告征求意见书根据中华人民共和国审计法第三十九条的规定现将年月日至年月日你单位任期间的经济责任的审计报告送给你们征求意见篇一：关于审计报告的反馈意见书伊南工业园区关于审计报告的反馈意见书县审计局：伊南工业园区管委会于2010年8月10日收到审计意见书，根据审计报告发布的内容，对该报告内容存在以下两点异议，现向贵单位提出意见反馈如下，供研究参考：一、基本情况（三）项目进展情况。中小型企业创业园区工程项目情况：已完工项目1个（2009年园区道路）。二、审计中发现的问题程，仅有施工合同；自来水10kv供电线路安装工程（含增加）工程仅有施工合同及预算书；园区林带工程、滴灌工程，仅有立项批复文件、施工承包合同、施工监理合同，缺失资料为：工程项目申报、立项批复、工程规划、设计合同、图纸文件、标准规范有关技术文件、招投标文件等一系列工程资料，以上6个项目资料缺失率为80%。反馈意见单位：伊南工业园区管委会（盖章）联系人：；日期：篇二：审计报告反馈意见单审计报告征询单：xx审计室二○一二年八月三日回复意见栏：（若不够填写，请另加附页）篇三：被审计单位对《审计报告》的反馈意见书被审计单位对《审计报告》的反馈意见书12篇四：内部审计被审计单位对审计报告反馈意见单被审计单位对审计报告反馈意见单第页篇五：审计调查报告反馈意见书审计调查报告反馈意见书附件十八：审计报告征求意见书审计报告征求意见书（一）向被审计单位征求意见审计报告征求意见书（被审计单位名称）：根据《中华人民共和国审计法》第三十九条的规定，现将××××年××月××日至××××年××月××日对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任
（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告送给你们征求意见。请在收到审计报告之日起十日内提出书面意见，送交审计组。附：审计报告审计组长签名××××年××月××日（二）向被审计领导干部征求意见审计报告征求意见书×××同志：根据《中华人民共和国审计法》第三十九条的规定，现将××××年××月××日至××××年××月××日对你自××××年××月至××××年××月在（任职单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告送给你征求意见。请在收到审计报告之日起十日内提出书面意见，送交审计组。附：审计报告审计组长签名××××年××月××日朝阳【wlsh0908】整理审计调查报告反馈意见书朝阳【wlsh0908】整理朝阳【wlsh0908】整理篇六：审计调查报告反馈意见书审计调查报告反馈意见书
篇七：审计报告征求意见书(单位)审计报告征求意见书（单位）╳审╳征（）╳号：对你单位的现场审计工作已结束，请于收到审计报告（征求意见稿）之日起╳╳╳日内将你单位对审计报告（征求意见稿）签署的如下意见，连同审计报告（征求意见稿）一并送（寄）回我。
篇九：审计反馈意见情况说明
被审计单位写情况说明范文1.被审计的单位如何写单位状况引见审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业
事业组织的严重项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
审计员的工作内容：1、审查企业各项财务制度的落实状况，帮助审计主管拟订审计方案或方案2、担任完成资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作3、根据审计程序和审计方案，获得充分的审计证据，支持审计发觉和审计建议，为企业运营供应增长服务4、审查财务收支项目、费用开支与报销等工作5、审查发票、凭证、账册、报表的真实性以及其填制能否符合企业财务制度的要求6、检查、复核审计证据，做出单项审计评价看法7、针对全部涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理看法和建议8、进行企业保密工作，按规定使用所猎取的财务材料急速通关方案ACCA全球私播课高校生雇主直通车方案周末面授班寒暑假冲刺班其他课程
2.写一份审计报告怎样写啊审计报告应当包括以下基本要素：（一）标题；（二）收件
1
人；（三）注释；（四）附件：（五）签章；（六）报告日期。
审计报告的注释应包括以下次要内容：（一）审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容；（二）审计依据：应声明内部审计是根据内部审计原则的规定实施，若存在未遵照该原则的情形，应对其做出解释和说明；（三）审计结论：依据已查明的现实，对被审计单位运营活动和内部掌握所作的评价；（四）审计打算：针对审计发觉的次要问题提出的处理、惩罚看法；（五）审计建议：针对审计发觉的次要问题提出的改善运营活动和内部掌握的建议。审计报告的附件应包括对审计过程与审计发觉问题的详细说明、被审计单位的反馈看法等内容。
内部审计报告的格式：1.开头：如：对某某单位某某经济事项的审计看法2.该单位的概况3.对该项经济事项审计的时间，实行的审计方法和审计步骤等.4.对该项经济事项审计的结果：可从做得好的方面说，更重要的是说明通过内部审计，存在的问题.5.对审计中存在值得留意的问题的处理看法（或建议）.6.针对审计的状况，为了加强管理，对该单位在会计核算或会计掌握等方面提出改进方案（这个方案要切合实际，并且要求该单位在以后的工作中落实到位，审计所提出来并非可有可无，在以后的审计工作中要对这方面监督检查）.某某审计处（科）（公章）年月日。
3.公司财务状况书面说明怎样写啊
2
给你个别的单位以前写的你参考下吧：财务状况说明书***有限公司原系北京市人民政府外经贸京字***号中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书批准，由***总公司和***有限公司共同出资举办的中外合资运营企业。
国家工商行政管理局于***年***月***日颁发了法人营业执照，注册号为***，法定代表人：***，注册资金***，其中：中方出资***万美元，占***%；外方出资***万美元，占***%。运营期限为15年。
本公司运营范围：***。本公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
执行《企业会计制度》和《企业会计原则》及其补充规定。本公司会计核算采纳权责发生制准绳和借贷记账法，资产计价以历史成本为计价基础。
截止2021年12月31日本公司报表的资产总额***万元，负债合计***万元，全部者权益***万元，2021年度利润总额***万元。公司2021年度主营业务收入累计***元，比上年同期添加/削减***%。
公司2021年度销售费用累计收入***元，比去年同期添加/削减***%；管理费用累计收入***元，比去年同期添加***%。公司2021年度利润总额为***元。
公司2021年度应缴纳各种税金***元。其中增值税缴纳***元；个人所得税***元；车船税***元；城市房地产税***元；土地使用费***元；所得税***元；城建税***元：训练税附加***元。
公司2021年度已缴纳各种税金***元。其中增值税缴纳***元；
3
个人所得税***元；车船税***元；城市房地产税***元；土地使用费***元；所得税***元；城建税***元：训练税附加***元。
截止2021年12月31日职工人数***人，公司本部设***个职能部门；公司2021年度累计领取工资***元。二零一零年十二月三十一日***公司。
4
篇十：审计反馈意见情况说明
伊南工业园区关于审计报告的反馈意见书县审计局：
伊南工业园区管委会于2010年8月10日收到审计意见书，根据审计报告发布的内容，
对该报告内容存在以下两点异议，现向贵单位提出意见反馈如下，供研究参考：
一、基本情况
（三）项目进展情况。截止2010年初，察布查尔县伊南工业园区基础设施工程建设项目
和中小企业创业园区基础设施建设项目由县建设有限责任公司开工建设，共实施项目11个，
已完工4个。
伊南工业园区工程项目情况：已完工项目3个（2009年凿井工程、2009年自来水10kv
供电线路安装工程、2009年自来水10kv供电线路安装工程（增加），正在建设项目6个（2008
管理房工程、林带工程、道路工程、供水工程、排水工程、滴灌工程）。
中小型企业创业园区工程项目情况：已完工项目1个（2009年园区道路）。正在建设项
目1个（供水管网及清水池和附属工程）。
二、审计中发现的问题
（四）园区2008-2009年工程建设项目资料不完备。例如，伊南工业园区自来水井工程
和伊南工业园区管理房工
程，仅有施工合同；自来水10kv供电线路安装工程（含增加）工程仅有施工合同及预算
书；园区林带工程、滴灌工程，仅有立项批复文件、施工承包合同、施工监理合同，缺失资
料为：工程项目申报、立项批复、工程规划、设计合同、图纸文件、标准规范有关技术文件、
招投标文件等一系列工程资料，以上6个项目资料缺失率为80%。其他5个项目也有不同程
度的资料不全现象。
反馈意见单位：伊南工业园区管委会（盖章）
联系人：
；日期：篇二：被审计单位对《审计报告》的反馈意见书
被审计单位对《审计报告》的反馈意见书
1
2
篇三：内部审计被审计单位对审计报告反馈意见单
被审计单位对审计报告反馈意见单
第
页
篇四：审计报告反馈意见说明书样式
审计报告反馈意见说明书
[说明：
《中华人民共和国国家审计准则》第一百三十八条第二款规定需要作出书面说明的，应
逐项进行说明。]
1篇五：审计调查报告反馈意见书
审计调查报告反馈意见书
附件十八：审计报告征求意见书
审计报告征求意见书
（一）向被审计单位征求意见
审计报告征求意见书
（被审计单位名称）：
根据《中华人民共和国审计法》第三十九条的规定，现将××××年××月××日至×
×××年××月××日对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任
（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告送
给你们征求意见。请在收到审计报告之日起十日内提出书面意见，送交审计组。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无意见。
附：审计报告审计组长签名××××年××月××日（二）向被审计领导干部征求意见审计报告征求意见书×××同志：根据《中华人民共和国审计法》第三十九条的规定，现将××××年××月××日至××××年××月××日对你自××××年××月至××××年××月在（任职单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告送给你征求意见。请在收到审计报告之日起十日内提出书面意见，送交审计组。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无意见。附：审计报告审计组长签名××××年××月××日朝阳【wlsh0908】整理审计调查报告反馈意见书朝阳【wlsh0908】整理注：可加附页。
篇十一：审计反馈意见情况说明
审计情况说明格式1.审计报告的格式审计报告格式：****（审计机关全称）审计报告*审**报〔20**〕
**号被审计单位：****************审计项目：****************依据《中华人民共和国审计法》第**条的规定，****（审计机关全称或者规范简称）派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被审计单位全称或者规范简称。
写全称时还应注明“以下简称****”）****（审计范围）进行了审计，****（依据需要可简要列明审计重点），对重要事项进行了必要的延长和追溯。****（被审计单位简称）及有关单位对其供应的财务会计材料以及其他相关材料的真实性和完整性担任。
***（审计机关全称或者规范简称）的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。[说明：1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持全都。
2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。3.实行跟踪审计等特别审计方式的，应当写明。
]一、被审计单位基本状况***********************************************************************************************。[说明：1.本部分简要表述被审计单位、资金或者项目的背景信息，如被审计单位性质、组织结构；职责范围或运营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关内部掌握及信息系统状况；相关财政财
1
务收支状况；适用的绩效评价标准等。
2.本部分反映的内容应当与项目审计目标亲密相关。3.一般不
得引用未经审计核实的数据，如必需引用，应当注明来源。
]二、审计评价看法审计结果表明
****************************************
***********************************************************
*******************************。[说明：1.本部分应围绕项目
审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财
政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益状况进行评
价。
2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发觉的次要问题的简要
概括。3.只对所审计的事项发表审计评价看法，对审计过程中未涉
及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范
围的事项，不发表审计评价看法。
4.审计评价看法不能与审计发觉的问题相冲突。5.本部分还可
对被审计单位执行以往审计打算状况和接受审计建议状况作出总体
评价。
6.审计评价用语要精确
、适当，以写实为主。]三、
审计发觉的次要问题和处理（惩罚）看法
***********************************************************
**************************************。
[说明：1.此部分反映的问题次要包括审计发觉的被审计单位违
2
反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部掌
握和信息系统严重缺陷等。2.反映被审计单位违反国家规定的财政
收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规现实、定性及依据、处
理或惩罚看法及依据；反映影响绩效的突出问题的，一般应表述现实、
标准、缘由、后果，以及改进看法；反映内部掌握和信息系统严重缺
陷的，一般应表述有关缺陷状况、后果及改进看法。
3.依法需要移送的问题也应在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜
让被审计单位知悉的事项除外。对移送处理的问题，一般应表述现实
和移送处理看法。
4.审计发觉的问题应合理归类，根据重要性准绳排序。如发觉以
前年度审计打算未执行的问题，一般列在当年查出的问题之后。
5.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性
和金额，小标题应当精确
、适当。
6.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、详细条款号及条
款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名
称、发文号、详细条款号及条款内容。7.处理惩罚看法应当详细、
可落实。
对相关问题的移送处理看法一般表述为“此问题***已（将）移送
*******处理”。8.审计期间被审计单位对审计发觉的重要问题已经
整改的，应当表述有关整改状况。
9.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发觉的问题以及其
他需要讨论关注的问题，依据状况可以在本部分表述，或者另列一类
3
“其他需要讨论关注的问题”予以反映。]四、审计建议*************************************************************************************************。
[说明：1.应围绕审计发觉的次要问题，提出有针对性的建议。2.审计建议的挨次应与反映问题的挨次基本全都。
3.审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位接受。4.审计建议的对象一般为被审计单位。
假如需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同讨论处理。]对本次审计发觉的问题，请****（被审计单位）自收到本报告之日起**日（审计机关依据详细状况确定）内，将整改状况书面报告***（审计机关全称或者规范简称）。
本报告及有关整改状况随后将以适当方式公告。（审计报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改状况随后将以适当方式公告”。）
[说明：经济责任审计、跟踪审计等对审计报告有特别要求的，根据相关要求办理。]（审计机关印章）****年**月**日审计打算格式：****（审计机关全称）审计打算书*审**决〔20**〕**号****（审计机关名称）关于****的审计打算****（主送单位全。
2.审计报告的格式1、标题
4
审计报告的标题应当统一规范为“审计报告”。考虑到这一标题已广为社会公众所接受，因而，我国注册会计师出具的审计报告中标题没有包含“独立”两个字，但注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当恪守独立性的要求。2、收件人审计报告的收件人是指注册会计师根据业务商定书的要求致送审计报告的对象，一般是指审计业务的托付人。审计报告应当载明收件人的全称。注册会计师应当与托付人在业务商定书中商定致送审计报告的对象，以防止在此问题上发生分歧或审计报告被托付人滥用。针对整套通用目的财务报表出具的审计报告，审计报告的致送对象通常为被审计单位的全体股东或董事会。3、引言段审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容：(1)指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；(2)提及财务报表附注；(3)指明财务报表的日期和涵盖的期间。扩展材料审计报告应当注明报告日期。审计报告的日期不应早于注册会计师猎取充分、适当的审计证据（包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此基础上对财务报表构成审计看法的
篇十二：审计反馈意见情况说明
审计情况说明书范本篇一：审计情况说明（单户）我们接受ABC股份有限公司（以下简称“ABC公司”）的委托，审计了2006年12月31日的资产负债表和资产减值准备及资产损失情况表，2006年度的利润及利润分配表和所有者权益（或股东权益）增减变动表及
现金流量表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年
度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号）、国务院国有资
产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通
知》（国资发评价[2004]173号）等文件的有关规定，现将ABC公司的
审计情况报告如下：一、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因【根据重要性原则进行披露，按子企业归纳合并说明，文字描述简捷而明
了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明；该项无披露内容则删除表格并说明“无”】
二、按照国家政策开展清产核资工作、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况
【披露时按公司实际相关会计处理填写，若没有开展上述工作则说明“无”】
【根据重要性原则进行披露，按子企业归纳合并说明，文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】
三、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况
【ABC公司上年度会计报表已经XXX会计师事务所/本所（上年度由本所审计）审计，并出具XXX号（指审计报告的文号）审计报告，审计意见类型为XXX，具体意见如下：
XXX本年度ABC公司针对上述意见进行了如下会计账务调整：XXXX。】本年度ABC公司针对上述意见进行改进的情况：XXXX。】【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度ABC公司对上
述意见未进行相关会计账务调整”。】【该项无披露内容则说明“无”】四、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务
调整事项【根据重要性原则进行披露；“审计调整原因”必须详细、准确地加以描
述；“调整分录及调整金额”必须准确无误；国资委统一委托项目需要披露所有的账务调整事项，并将标题中“主要”删除】
金额单位：人民币元【若本年度审计过程中无审计调整事项，则说明“无”】五、本年度审计未调整事项【主要披露金额明确的审计保留、否定事项和未调整不符事项（指
“审计差异调整表-未调整不符事项汇总表”中有关内容）等；凡保留、否定事
项需要说明对企业财务状况的影响金额】
【按子企业归纳合并说明，要求文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详
见单户企业的审计情况说明】【若本年度审计过程中无审计未调整事项，则说明“无”】六、本年度审计不确认事项
【主要披露无明确金额的审计保留、否定事项和无法表示意见的
事项等，应尽可能说明对企业财务状况的影响程度】
【按子企业归纳合并说明，要求文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详
见单户企业的审计情况说明】
【若本年度审计过程中无审计不确认事项，则说明“无”】七、其他重大事项【按子企业归纳合并说明，要求文字描述简捷而明了，
具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】【主要披露需要说明或者恰当反映的其他事项，要求文字描述简捷而明
了；若无此项，则说明“无”】
山东大地有限责任会计师事务所2007年XX月XX日篇二：审计情况说明【2012年度】备查字［201*］第1-****号
国务院国有资产监督管理委员会：
我们接受××有限责任公司（以下简称“×公×司”）的委托，审计了××公司
201×年12月31日的资产负债表，201×年度的利润表、现金
流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进
和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号）、
国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计
工作规则〉的通知》（国资发评价[2004]173号）等文件的有关规定，现
将××公司的审计情况报告如下：
一、接受委托审计的企业范围
按照××公司决算报表的填报范围，201×年度合并财务报表的审计范围为
××公司及所属各级子公司（包括各级全资及控股子公司），以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目、境外子公司等，共××户，其中纳入合并范围的二级子公司××户，详细情况请见××公司合并财务报表附注的披露信息。
二、参与××公司联合审计的会计师事务所
参与××公司201×年度合并财务报表联合审计的会计师事务所共××家，
具体参审情况如下：三、××公司及各级子公司审计报告意见类型汇总情况
1、审计报告类型为标准无保留意见的××份；2、审计报告类型为带强调事项段无保留意见的××份；3、审计报告类型为保留意见的××份；4、审计报告类型为带强调事项段保留意见的××份；5、审计报告类型为否定意见的××份；6、审计报告类型为无法表示意见的××份。
具体审计意见内容详见“审计报告意见类型汇总表”及“非标意见审计报告摘要汇总”。
四、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因单位：人民币万元五、按照国家政策开展清产核资、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况
【根据重要性原则按公司实际相关会计处理填写，文字描述简捷而明了，若没有开展上述工作则说明“无”。】
六、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况
【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度××公司对上述意见未进行相关会计账务调整”；该项无披露内容则说明“无”。】
七、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项
【根据重要性原则进行披露；“审计调整原因”必须详细、准确地加以描述；“调整分录及调整金额”必须准确无误。若本年度审计过程中无审计调整事项，则说明”无”】
账项调整分录汇总表金额单位：人民币元八、本年度审计未调整事项【主要披露金额明确的审计保留、否定事项和未调整不符事项等；凡保留、否定事项需要说明对企业财务状况的影响金额；若本年度审计过程中无审计未调整事项，则说明“无”】九、本年度审计不确认事项【主要披露无明确金额的审计保留、否定事项和无法表示意见的事项等，应尽可能说明对企业财务状况的影响程度】十、其他重大事项【主要披露需要说明或者恰当反映的其他事项，要求文字描述简捷而明了；若无此项，则说明“无”】
××会计师事务所201×年×月×日
审计报告意见类型汇总表篇三：审计情况说明
关于FBO、MRO项目情况说明通航管委会与北京中航天宇公司签订协议，协议规定FBO、MRO项目
由中航天宇公司投资建设，在建设工程中，中航天宇公司内部出现问题，无
法继续建设FBO、MRO项目，由于第二届飞行大会的日益临近，通航管委会决定继续建设，同时管委会面临资金紧张的问题，因此强行压低了FBO、MRO项目的装修工程招标价，在建设过程中发现招标价格无法完成招标清单
规定的内容，在这种情况下出现了配电柜安装工程、外墙装饰、塑钢窗安装及零散工程在招标范围外进行。考虑到资金工期等问题，所以决定招标范围外工程继续与中标单位合作。
特此说明
关于2011-2014年度
县以上投资所有建设项目情况的说明
我单位的2011-2014年度县以上投资的所有建设项目均未办理施工许可证。经发改审批立项的有FBO项目，给排水管网及配套工程，10千伏配电工程，其余均未立项。做测绘的有：CBD土方平整工程、预留停机坪土方平整工程。有施工图设计的有：FBO项目、给排水管网及配套工程，其余均未做设计或者测绘。有监理的项目：FBO、MRO装修工程、CBD土方平整工程、给排水管网及配套工程、10千伏配电工程、
特此说明。关于与中航天宇投资管理有限公司项目合作及土地置换等相关情况的说明
2011年12月9日，法库县政府与北京中航天宇投资管理有限公司签订
《法库县政府与中航天宇投资管理有限公司合作框架协议》，协议约定双方合作中航天宇北方总部项目（包括通航机场基础设施建设、通航运营、航空
地产及旅游等项目的开发）、航展及航空体育节的合作。中航天宇于2012年9月初建设完成了FBO综合服务楼、MRO航空服务中心的主体框架，这
时候，中航天宇公司内部出现问题，没有进行后续建设。通航管委会接手进行
了内部装修。2013年12月27日，通航管委会与中航天宇公司签订了《法
库财湖机场项目置换开发用地协议》，双方约定：通航管委会用位于沈阳市法
库县通航园区内财湖南侧，土地面积约为160000平方米的商业服务用地置换财湖机场综合办公楼（FBO）、机库、新建滑行道及C联络道等所有地上建筑物和MRO的部分建筑。中航天宇用于置换的资产无详细的资产清单，
无评估价格。特此说明。
关于FBO综合服务楼、MRO航空服务中心装修工程情况说明2013年4月12日，辽宁建工集团有限公司在《沈阳通用航空产业基地FBO综合服务楼、MRO航空服务中心装修工程》的公开招标中中标。中标内容为沈阳通用航空产业基地FBO综合服务楼、MRO航空服务中心装修工程，FBO综合服务楼约5539平方米，MRO航空服务中心约220平方米。中标金额为1930402.39元。2013年4月27日，沈阳通用航空产业基地管理
委员会与辽宁建工集团有限公司签订《建设工程施工合同》，约定由辽宁建工集团进行该项目的施工。在项目的施工过程中，辽宁建工集团发现该中标金额进行全部施工明显不足，故陆续与通航管委会签订了一系列合同。包括配
电柜安装、外墙保温及涂料粉刷、消防管网及消防栓、电源线铺设、检查井、电缆沟砌筑、分线箱、室内电气改造、楼内外楼梯白钢扶手、围栏、室内上下水改造工程、洁具卫具、采暖工程、塑钢窗安装工程。合同价款共
323.334万元。
关于合同签订及结算审核情况说明
在通航管委会的2011-2014年政府投资建设项目中，管委会与施
工单位签订的施工合同中约定的合同价款为双方大致认可的金额，未编制相应的工程预算。后期在提交给造价中介机构编制结算审核时的预算为工程建设完成后补做。
特此说明。
篇十三：审计反馈意见情况说明
附件13：审计组关于****审计项目的
反馈意见采纳说明
****年**月**日，审计组收到了*****公司（部门）对*****审计项目发现的问题和情况的反馈意见。经过进一步核实研究，现将审计组对反馈意见的采纳情况说明如下：
一、关于“******”的问题。
被审计单位意见：**************（请简述被审计单位的反馈意见）。
审计组采纳情况：采纳（不采纳）。**************（请简述采纳或不采纳的理由）。
二、关于“******”的问题。
被审计单位意见：**************（请简述被审计单位的反馈意见）。
审计组采纳情况：采纳（不采纳）。**************（请简述采纳或不采纳的理由）。
三、…
审计组组长：（签字）
****年**月**日
篇十四：审计反馈意见情况说明
根据财政部关于改进嚣瘪肯枣沂魏蚊庭煎末虹周弟醉哨及于校阐廖孪坎貉靳纫肥态兢着嚏磨掣第警沏桌护乳娟寇鸡含莉玛归厕横灼拉陛当旷棚掂觅顺报潦消押敦噪士弛天职国际会计师事务所有限公司审计情况说明审计情况说明我们接受公司以下简称公司的委托审计了公司合并及母公司财务报表包括200年12月31日的资产负债表200年度的利润表所有者权益变动表现金流量表和以及财务报表附注与审计报告披露内容一致审计情况说明
我们接受××公司（以下简称××公司）的委托，审计了××公司（合并及母公司）财务报表，包括200×年12月31日的资产负债表，200×年度的利润表、所有者权益变动表、现金流量表和以及财务报表附注（与审计报告披露内容一致）。根据财政部《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号）、国务院国有资产监督管理委员会《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[2004]173号）等文件的有关规定，现将××公司的审计情况报告如下：
一、接受委托审计的企业范围
序号公司名称
公司级次主审会计师事务所
意见类型
备注
说明：1）如为非标准审计报告，说明意见类型、事项及其影响。2）大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，集团所属重要子
企业不分级次全部披露。
二、前期审计差异调整情况1.前期审计差异已调整情况
序调整事项摘要
号
调整分录借方贷方
资产负债表（金额）
借方
贷方
单位：万元
利润表（金额）
借方
贷方
2.前期审计差异未调整情况
序调整事项摘要
号
调整分录借方贷方
资产负债表（金额）
借方
贷方
单位：万元
利润表（金额）
借方
贷方
【注：应用文字概括说明本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的非无保留意见审计报告予以会计账务调整情况。】
三、本年度审计未调整事项
序调整事项摘要
号
单位：万元
调整分录资产负债表（金额）利润表（金额）
未调整原因
借方贷方借方贷方
借方贷方
【注：应用文字说明主要审计未调整事项对总资产、净资产、净利润的影响金额、比例及对整体财务报表的影响。】
四、本年审计不确认事项【注：若本年度审计过程中无审计不确认事项，则说明无。】五、其他重要事项【注：披露认为需要说明或者恰当反映的其他事项，若无则删除此条。】
天职国际会计师事务所有限公司
二○○×年×月×日
篇十五：审计反馈意见情况说明
根据财政部关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定财企20045号国务院国有资产监督管理委员会关于印发中央企业财务决算审计工作规则的通知国资发评价2004173号等文件的有关规定现将公司的审计情况报告如下审计情况说明
我们接受××公司（以下简称××公司）的委托，审计了××公司（合并及母公司）财务报表，包括200×年12月31日的资产负债表，200×年度的利润表、所有者权益变动表、现金流量表和以及财务报表附注（与审计报告披露内容一致）。根据财政部《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号）、国务院国有资产监督管理委员会《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[2004]173号）等文件的有关规定，现将××公司的审计情况报告如下：
一、接受委托审计的企业范围
序号公司名称
公司级次主审会计师事务所
意见类型
备注
说明：1）如为非标准审计报告，说明意见类型、事项及其影响。2）大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，集团所属重要子
企业不分级次全部披露。
二、前期审计差异调整情况1.前期审计差异已调整情况
序调整事项摘要
号
调整分录借方贷方
资产负债表（金额）
借方
贷方
单位：万元
利润表（金额）
借方
贷方
2.前期审计差异未调整情况
序调整事项摘要
号
调整分录借方贷方
资产负债表（金额）
借方
贷方
单位：万元
利润表（金额）
借方
贷方
【注：应用文字概括说明本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的非无保留意见审计报告予以会计账务调整情况。】
三、本年度审计未调整事项
序调整事项摘要
号
单位：万元
调整分录资产负债表（金额）利润表（金额）
未调整原因
借方贷方借方贷方
借方贷方
【注：应用文字说明主要审计未调整事项对总资产、净资产、净利润的影响金额、比例及对整体财务报表的影响。】
四、本年审计不确认事项【注：若本年度审计过程中无审计不确认事项，则说明无。】五、其他重要事项【注：披露认为需要说明或者恰当反映的其他事项，若无则删除此条。】
天职国际会计师事务所有限公司
二○○×年×月×日
篇十六：审计反馈意见情况说明
关于审计报告所反映问题的说明与整改情况关于审计报告反映问题的说明与整改情况
2011年6月27日,在第11届全国人大常务委员会第21次会议上,审计署审计长刘家义作了《关于2010年度中央预算执行和其他财政收支的审计报告》.报告中披露了审计署对中国红十字会总会2010年预算执行情况和其他财政收支情况进行审计过程中发现的5个问题.现就审计反映问题的说明与整改情况报告如下:
问题一:2009年底,红十字总会未将所属干细胞管理中心累计结转和结余的25.32万元纳入2009年度部门决算和2010年部门预算,也未报经财政部门审核确认.2010年,干细胞管理中心使用上述资金用于原项目支出.
说明与整改情况:2010年以前,干细胞管理中心因不属于财政预算管理单位,其资金未纳入总会财政决算报告,故2009年结转和结余资金仍留在干细胞管理中心账户,在2010年由该中心继续使用上述资金用于干细胞项目支出,此举违反了财政部相关管理规定.2011年,财政部正式批准干细胞管理中心为总会二级财政预算单位,因此,从2011年起,总会将严格按照二级预算单位管理要求,规范结转和结余资金的使用,将预算资金全部纳入总会的预、决算报告.
问题二:2010年12月,红十字总会在“卫生救护师资培训”项目中列支30万元,准备用于卫生救护网络管理系统培训,但至2011年初,上述培训尚未执行.”
说明与整改情况:2010年12月,总会按照当年预算安排,在“卫生救护师资培训”项目资金中列支30万元,用于卫生救护网络管理系统培训,但在当年未予执行,而是在2011年上半年才开始执行（该
项目的第一批培训已于2011年4月结束,第二批培训正在执行中）.此举违反了财政部预算资金管理规定,今后将严格按预算管理规定据实列支.
问题三:2010年,由于会计科目应用不当,总会将应用于“红十字事业”的资金收支在往来款科目核算,其中年初结余141.91万元,当年收入30.93万元,支出139.89万元,年末结余32.95万元.且红十字总会决算报表与实际账簿不符,多记收入33.07万元,少记支出75.89万元,少记结余32.95万元.
说明与整改情况:上述问题属于会计科目应用不当造成的,总会将应放在“收支科目”中的“红十字事业”资金放在“往来款科目”中核算,造成收、支、余差额问题.总会在审计期间已将原应用不当的往来会计科目核算调整到收支会计科目中核算,相关数据已与2010年度财政决算报表相符.
问题四:2010年,干细胞管理中心未经批准,在“中国造血干细胞捐献者资料库”项目中,列支了与该项目内容无关的抽检费、总会新闻发布费和会议费22.48万元.
说明与整改情况:干细胞管理中心为了提高移植率,把好入库第一关,2010年按2％的比例对2009年度已入库的14.77万人份数据进行了质量抽检,用于抽检的相关费用9.73万元,用于总会召开新闻发布会和宣传费用等支出12.75万元,合计支出22.48万元.审计期间,总会已根据审计署要求将上述费用调整到其他费用中列支,今后将严格按规定用途使用项目资金.
问题五:2009年12月,红十字总会在中央国家机关政府采购中心确定了模拟人等设备采购项目的中标金额1227.67万元后,仍按照原采购预算1648万元与中标供货商签定采购合同,相应增加了采购数量,合同金额超出中标金额420.33万元.
说明与整改情况:2009年,经财政部批准总会在当年财政预算中安排了1648万元用于卫生救护培训项目的模拟人教具采购.经中央国家机关政府采购中心确定,模拟人采购项目按照计划采购的数量计算中标总额为1227.67万元,比原定采购预算结余420.33万元.总会为加大对地方红十字会开展群众性卫生救护培训的支持力度,将招标采购结余的420.33万元资金,继续用于中标单位的模拟人教具采购,相应增加了采购数量,但此举未按规定程序向财政部报告,违反了有关审批程序.在今后的采购工作中,总会将严格执行政府采购规定,杜绝此类问题的再度发生.
审计报告指出的上述问题均属于违反了财政部的有关规定和程序,绝不存在任何贪污腐败和违法犯罪问题.根据审计署要求,中国红十字会总会已将上述问题的整改结果报告审计署,并得到审计署认可.
审计署对总会预算执行情况的严格审计,对中国红十字会进一步加强预算管理,提高预算资金使用效率,规范会计核算行为起到了积极的促进作用,对此,中国红十字会总会表示感谢和敬意,同时也对社会各界对中国红十字会的关心和爱护表示真诚感谢！
篇十七：审计反馈意见情况说明
我公司拟以土地与深圳正方圆木工刀精品文档2016全新精品资料全程指导写作独家原创27具厂在在天峨县工业集中区岜暮片区森里村天峨县旺谷矿业有限公司现有场地建设年产3万套高精度木工合金锯片项目由于目前公司正在组建没有正式投产目前无法做审计报告原有的审计报告为20方解石项目的审计报告审计报告土地部分为我公司建设年产3万套高精度木工合金锯片项目用地特此做情况说明审计情况说明
1审计情况说明(单户)我们接受ABC公司(以下简称“ABC公司”)的委托,审计了20XX年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表,20XX年度的利润表和所有者权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》(财企[20XX]5号)、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》(国资发评价[20XX]173号)等文件的有关规定,现将ABC公司的审计情况报告如下:一、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因二、按照国家政策开展清产核资工作、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作,依据有关部门批复文件调整会计账务情况三、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况:本年度ABC公司针对上述意见进行了如下会计账务调整:本年度ABC公司针对上述意见进行改进的情况:四、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项五、本年度审计未调整事项六、本年度审计不确认事项七、其他重大事项***会计师事务所有限公司20XX年XX月XX日2关于审计报告的情况说明自治区工信委:我公司拟以土地与深圳正方圆木工刀
具厂在在天峨县工业集中区岜暮片区森里村天峨县旺谷矿业有限公司现有场地建设年产3万套高精度木工合金锯片项目,由于目前公司正在组建,没有正式投产,目前无法做审计报告原有的审计报告为20XX年方解石项目的审计报告,审计报告土地部分为我公司建设年产3万套高精度木工合金锯片项目用地,特此做情况说明。天峨县旺谷矿业有限公司20XX年1月4日3XXX楼审计情况说明1.合同:①合同结算方式:固定价格+设计变更签证调整方式结算;②风险范围:政策性调整、材料价格上涨风险、试验费、停水停电8小时内、招标图纸范围内或招标文件中已经明示或暗示的风险、有经验的承包商可以预见的必须考虑的风险;③工期延期20XX元/天;④开竣工时间:;2.招标文件:①开标时间;②p5:招标文件的澄清:工程量必须核对,如逾期未书面提出,则视同认可招标文件和工程量清单项目及数量,结算时不予调整(设计变更除外)。3.投标文件:管理费利润:25/12;水:、机械拆分中汽油、柴油、电力:、人工费均为定额价格;聚苯颗粒保温砂浆850/m3、聚苯乙烯保温板750/m3、复合保温RE-Ⅱ1250/m3;奖励费未计取;4.审核问题:XXX#1)取费:扣除检验试验费(风险范围);税金由调整为;其他项目:未见考评资料,需提供考评表;2)子目3:阁楼层楼面20mm,此量已含在标内中,故此处子目2标准层楼面做法应扣除阁楼层做法
量;1-6层楼面,标内量为(含阁楼);3)子目5:p25散水明沟:定额调整,套用12-176明沟,工作内容包含了土方、垫层、抹灰等;4)子目6:p10图审第6条:阳台窗封闭,窗单价由360调整为270/m2;如果投标阳台不封闭,故阳台内侧墙体应考虑为外墙保温,现阳台封闭为内墙抹灰涂料,此部分应给予调整;5)子目7:p13图审第41p22第②:关于外墙保温增8mm抗裂防渗砂浆+玻纤布,未提到保温厚度由25调整为30,未提到增界面砂浆;关于外墙耐水腻子,外墙涂料中已考虑;6)子目9:储藏室地坪:标内子目21已计入,此处为何计算?7)子目10:钢筋:22#-、23#-;是否指储藏室底板钢筋?此处全部予以扣除;8)子目11-15:图审第15条:地下室底板及侧壁防水做法明确;此处投标时特征描述为参J02-20XX-44-1做法,明确了底板及侧壁防水为湿铺法复合自粘橡胶沥青防水卷材,侧壁外贴35厚挤塑板;图集J02-20XX-44-1中底板做法为C15砼垫层、1:水泥砂浆找平层、卷材防水层、C15细石砼50厚、防水砼结构层(另计),此处图审底板做法为:100厚碎石垫层、80厚C15砼垫层、SBS卷材防水、50厚C15砼;综合,底板应扣除投标1:水泥砂浆找平层、增加100厚碎石垫层。侧壁图集及投标做法为:1:3水泥砂浆找平层、卷材防水层、35厚挤塑板、1/2砖1:3水泥砂浆永久性保护墙;图审做法为:20厚1:3水泥砂浆找平、sbs卷材防水、M5砂浆砌
60mm保护墙;综合,侧壁应扣除35厚挤塑板、保护墙由120mm调整为60mm;储藏室地面做法调整;9)子目17:p11图审第22条:此处明确做法,不代表标内未这样考虑计算,不是变更,扣除计算内容;10)子目18:p11图审第23条:关于立面图上窗套,标内子目20外墙线条已计入;11)子目19:p12图审第36条:关于飘窗圈梁通长,仅明确应通长,此处标内已作考虑;扣除计算内容;12)子目21:p12图审第38条:GZ3以建施为准,此应在标内考虑,扣除;13)子目24:p13图审第42条:卫生间聚氨酯防水二遍,标内已考虑,此处全部扣除;14)子目30:关于屋面做法调整:①J10-20XX-7-9做法为三道防水设防:屋面瓦、挂瓦条、阻隔膜卷材满铺防水、顺水条、卷材防水、25厚1:水泥砂浆钢丝网、挤塑板、20厚1:砂浆找平;针对投标图集及变更说明做法,此处需调整:增插筋、增∮4@200冷拔丝、扣除阻隔膜卷材满铺防水、扣除25厚1:水泥砂浆钢丝网;13)子目51~68:计算内容大多数找不到相关资料,对未找到资料的暂给予扣除;关于人工工资调整,扣除,合同中以说明风险包含政策性风险;水电费不予调整,固定总价。4天汇审计情况说明一、合同内结构1、直形墙砼、直行墙模板、矩形柱模板工程量审减;2、钢筋工程量审减;(审计后广联达钢筋文件量与车库钢筋量查值为合同内钢筋量,合同外钢筋量为零)3、其他细部工程量审
减;4、基础满堂脚手未发生,不计算;结合综合脚手、20M内垂直运输工作内容及现场状况,综合脚手架、20M内垂直运输折算,乘系数;二、合同内装修1、地面、天棚、墙面工程量审减;2、墙面腻子工程量折算,乘系数;3、墙面满挂钢丝网项删减,工程量并入墙面抹灰项;4、一层地面现场仅做100厚垫层,地面做法查改;5、地下室地面做法见签证单,详05J927-1-41;6、门窗项删减,已装门框按包干价进价;已装门未删减;7、装饰里脚手工程量审减,只算一层;详见相应计算规则;8、装饰满堂工程量审减,未做天棚装饰的部分不算;9、装饰垂直运输及外脚手增加费工程量跟据未完成工程量折算,乘系数;10、水池墙面贴砖工程量删减;三、车库结构1、外墙防水工程量审减;2、基础满堂脚手未发生,不计算;3、钢板止水带材料价调整;4、地下室排水沟盖板删减;5、据《建设工程清单计价规范》条,车库及合同外综合单价不调整;四、车库装修1、综合单价参合同内相关项单价;2、装饰满堂脚手重复列项;五、合同外1、地下室顶板防水做法查改;2、止水螺杆工程量审减,综合单价调整;3、对拉螺杆含在模板摊销中,不计算;4、二层构件图纸设计说明为预留插筋,植筋工程量删减(已签证构造柱部分除外);5、防水、抗渗混凝土外加剂,施工方在投标时已经报价,SY-G暂定不计算;6、
防水有重复计算删减;7、楼梯工程量删减;8、钢板止水带材料价调整;9、构造柱及模板审减;10、电渣压力焊及直螺纹连接审减;11、构造柱增补部分计算了植筋,构造柱锚固应扣减;(未处理)5非标准审计报告的情况说明深圳市太光电信股份有限公司董事会:我们接受深圳市太光电信股份有限公司(简称”太光电信公司”)委托,对太光电信公司20XX年12月31日的资产负债表,20XX年度的利润表、股东权益变动表和金流量表以及财务报表附注进行了审计,并出具了“(20XX)年中磊(审A)字第0085号”带强调事项段的无保留意见的审计报告。根据证监发〔20XX〕157号关于发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则》第14号《非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》和《深圳证券交易所股票上市规则(20XX年修订)》的规定,现将非标准审计意见涉及事项情况说明如下:截止20XX年12月31日,太光电信公司流动负债高于资产总额9,万元,累计亏损28,万元,所有者权益为-13,万元。太光电信公司已在财务报表附ZHONGLEICERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS注十一充分披露了拟采取的改善措施,我们结合对太光电信公司期后事项的了解,认为其持续经营能力仍然存在重大不确定性性。根据上述情况,按照《中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》和《中国注册会计师审计准则第1324
6/7
号——持续经营》的要求,我们出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。上述强调事项段中涉及事项不影响太光电信公司报告期财务状况和经营成果。上述非标准审计意见涉及事项不存在违反会计准则及相关信息披露规范性规定。中磊会计师事务所有限责任公司
二○XX年四月二十四日
7/7
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