篇一：举例分析企业的内部控制问题
＊＊企业内部控制案例研究
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成绩：
注：封面格式不可以自行更改。
会A1224程翔宇
3618720222641学号
3536姓名
汪光辉
程翔宇
李健健
屈鹏
张煜煌
白枭
游笑
乐天
在小组中的分工
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小组46成员基本情况(按贡献大小排1747481149序）
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奔走了九江的几家公司,呆着胆怯和几分羞涩,当问到内部控制的问题他们大多数都回绝,这使我们出来调研的积极性大大受挫.虽然当时也是抱着吃闭门羹的心态出发的，但当这预期的结果摆在面前时心理未免还是会有些失落。
终于在我们的厚脸皮的软磨硬泡模式下，付出终于有了回报。我们要到了一个公司的盖章。
身处大三的我们早晚都得走出这一步，就业、求职就必然要对公司进行调研考察,考虑公司的经济效益发展前景，考虑公司的企业文化规章制度，考虑公司与自身的能力匹配。虽然这次的作业只是调研内部控制，但在调研的过程中得到的远远不止这些。
实地考察后我发现在实际的生产经营活动中存在着与理论学习中背道而驰的东西,可能是我此次调研考察的企业对象的原因，他们都是小型企业或者是私人独资企业，存在很多与财经法规和会计制度相违背的行为.比如，在交谈的过程中会计人员往往是独揽大权，聚出纳记账等各种权力于一身，现金的支付取用也相对随便,也许这是企业规模所决定的，反过来这些制度也同样制约了企业规模。
经历了数次失败之后，我们最成功调研的是九江市十里移动通信集团有限公司，接待我们的是一位姓陈的业务经理，首先他笼统的给我们介绍了下移动集团的概况：中国移动通信集团公司（简称“中国移动")于2000年4月20日成立，注册资本3千亿人民币，资产规模超过万亿人民币,基站总数超过130万个，客户总数近8亿户,是全球网络规模、客户规模最大的移动通信运营商。2013年，中国移动位居《财富》杂志“世界500强"排名第71位，并连续六年入选道·琼斯可持续发展指数。同时，中国移动积极投身社会公益事业，连续五年荣获慈善领域最高政府奖“中华慈善奖”。中国移动是联合国全球契约正式成员，认可并努力遵守全球契约十项原则，并加入该组织倡导的“关注气候变化"行动，努力在应对气候变化中发挥积极作用.展望未来，中国移动将围绕“移动改变生活"的战略愿景，努力提升移动通信在个人生活中的服务份额和在各行各业中的信息服务份额，做好战略转型、改革创新、健康发展三篇文章，全面提升网络能力、营销能力、管理能力和队伍能力，深化推动四网协同，增强基础设施资源能力积累，着力创业布局，创新发展,提升开发移动互联网特色产品的能力，全面发挥存量经营、流量经营、集客经营三大驱动力，推进公司持续健康发展。
我们都知道中国移动公司是从老的的邮电局、中国电信局等计划经济中分营出来的，老的国企的经营习惯、思维模式，人员素质等各个方面决定了这样一个企业承袭了原先的习惯，其中某些方面与国际规则相违背.例如:财务核算一直执行以地市为单位的单独核算、报账、划转等流程方面与现代企业规范化的要求存在一定差距；营销活动方面,促销成本的使用一定要区分不同的促销品类型,采购本公司的话费作为促销成本只能以折扣折让的方式支付，而不能一方面列支成本、另一方面虚增收入;财务报销要进行财务报账系统扫描录入、网络流程审批等流程,这些都是以前在国有企业时代所没有经历过的。
随着发展运营中弊端和问题的出现,我们也在不断地探索有限的管理方法。中国移动制定了诸多内部会计控制制度,但是各个分公司对于这些制度的执行效率较低，大多成了空谈和一种形式，制度的实际效力没有得到应有的发挥。制度不能仅仅是停留在单薄的空白纸张上，而是要去实践运行，目前公司中对于内部会计控制制度的实施却表现出了软化的一面。中国移动公司经过了探索讨论和发展已经建有一些内部会计控制制度，但管理方式仍然停留在比较简单粗放的层面,目前尚未真正的形成一个相对完善的、标准的内部会计控制环境和氛围。并且公司内部的考核奖惩机制不够完善、有效，促使内部会计控制在一定程度上得不到有效的约束和制约。内部会计控制制度无法有效的执行，那么制定内部会计控制制度可以说是毫无意义的。
目前我们国内大多数中小型企业，甚至包括一些大型的国有企业的内部控制相对来说仍然比较薄弱，权力的制约与平衡，内部的监督与控制都不是很完善，那么这种情况下就很容易滋生腐败行为。由于内部控制的缺陷,一旦导致内部腐败将造成不同程度的后果，轻则让公司遭受不必要的经济损失，重则怕你企业破产。由于内部控制出现问题从而导致企业破产的事例屡见不鲜.从三九集团、华源集团、奥柯玛这些国有大型企业的资金链的断裂,再到中航油、南方航空、国储铜因投机操作投资蒙受巨大受亏损，再到巴林银行、“郑百文”那些辉煌到让
人引以为豪的企业崩然倒塌，这些惨痛的案例五一不是由于内部控制的失误而导致的失败
企业内部控制是关系企业发展壮大乃至生存的非常重要的管理体系。通过对企业失败案例进行分析后我们发现，如果没有内部控制，企业失败的概率会大很多,如果内控活动没有落实到实际的工作中，在各个业务的层次中没有体现出来,内部控制体系的内控目标制定再好、内控风险管理对策再好也是没有任何效果的。可以说内部控制不是万能的，但是没有它是万万不能的，多少鲜明的事例说明了成也监控败也监控。一个企业要走的长远，要发展的好，不仅要有长远的发展战略，敏锐的市场嗅觉，必须要有完善的内部控制，它就像公司的协调系统，它是保证公司机器安全快速运行的必要前提。如果一个公司的内部控制出现问题，公司的在发展的道路上必然是一段危机四伏的江湖之路，内部控制出现问题，必然是控制制度存在一定的缺陷，公司内部控制的设计或运行没有办法合理有效地保证内部控制目标的实现。在现代的企业中，随着市场环境的多元化和公司业务的复杂化,建立有效、良好、完善的内控制度并确保内控的有效运行，无疑会减少公司因内控缺陷带来的不必要的经济损失，提升公司和企业的管理水平。
内部的控制的思想在经营活动中已被运用已久，发展到今天已经得到了不断的补充与完善，大致经历了内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整合框架阶段.企业在管理过程中不断的发现缺陷，然后不断完善。
管理是一门深奥的学问,管理一个企业就好比追求速度与激情的赛车手们驾驭自己的坐骑，速度越快，越需要好的控制系统,否则它潜伏的危险系数越高.
经济活动中控制的思想由来已久，但个人觉得所有的这些运用于管理企业生产经济活动中的控制思想，大多是是借鉴于政治生活中权力的制约与平衡思想，而这些思想在政治生活中更是发展到了极致。从古代的封建帝制到近代的民主共和，从帝王的独揽大权到后来放权内阁，在历史的演变和发展长河中从来没有离开过权力在制约与反制约这条主线，每次的革命都是一次完善，每一次的完善又会经历时间的检验而得到补充.于是我们不经要问，为什么要控制,为什么要制约？
其实问题的答案非常简单,因为权力是把双刃剑，太过集中容易专断使决策带有强烈的主观性从而导致错误。但是如果制约太过于繁杂又会使得国家机器运行的效率大大降低。政治生活中管理国家如此，经济生活中公司企业的经营管理也是一样，控制与权力之间要找到适当的平衡点，使得权力能够相互制约与监督，又能使得公司企业机器健康有效的高速运行。
结论
中国移动在内部会计控制方面带来了挑战的同时也带来了机遇，完善内部会计控制对于企业的发展有着重要的作用。在中国移动的改革中，公司在内部会计控制管理效率与执行效力方面有了很大的进步,但是仍然存在着问题。面对中国移动公司在内部会计控制方面存在的问题,公司应该从人员、环境、信息系统等方面不断对其进行完善。要真正发挥中垦移动集团公司的凝聚力,提高其核心竞争力,增强其可持续发展能力，关键在于建立一套科学的决策体系和完善的监督机制。
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篇二：举例分析企业的内部控制问题
企业内部控制存在的问题及应对方法分析
企业内部控制是指企业为达到经营目标而制定的各种制度、规则和措施。它是企业管理的基本保障，直接关系企业的经营风险和稳定性。然而，由于各种原因，企业内部控制常常出现问题，给企业带来巨大的经济损失。下面我们来分析一下企业内部控制存在的问题及应对方法。
1.理念不清
很多企业对内部控制理念没有统一的认识，没有形成正确的经营理念和文化。
2.责任不明
企业内部控制责任的明确通常取决于公司规模以及治理结构。在一些企业中，缺乏内部控制责任明确、权责清晰的各种制度和规定，导致责任混淆，职责不清。
3.环节不完善
企业内控覆盖范围不够广，很多环节没有进行有效控制。一些企业甚至忽略了内部控制的某些环节，导致内部运营失衡，甚至发生安全事故、财务风险等。
4.审核监督不到位
企业内部控制还面临着审核监督问题。由于没有正确的内部控制监督机制，一些违规行为得不到及时发现和处理，财务报表真实性无法完全保证。
二、应对方法
企业应该确立内部控制的重要性，并通过相关培训传达内部控制与风险管理的观念，给员工树立正确的经营理念和文化。
企业应该建立明确的内部控制责任，通过制定相关管理制度和规范性文件，推动内部控制的有效实施。
企业应该全面研究当前的业务流程，覆盖所有可能引发风险的环节，建立完善的内部控制体系，保障企业高效运转。
企业应该建立有效的内部控制审核机制，对内部控制进行全面监督，及时发现问题，采取措施处理；同时，企业应该注重培养熟悉内部控制的专业人员，保障其对内部控制的质量和有效性的审查能力。
总之，企业内部控制的形成需要保证其内涵和外延的一致性。企业应该在进一步加强内部控制和监督的同时，全面提高自身的运营能力，增强竞争力，提升企业在市场中的地位。
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